חוק פנסיה חובה, ביטוח מנהלים ומה שביניהם
מעסיק יקר, שלום רב!
ברצוננו לחזור ולסקור את ההנחיות של חוק פנסיה חובה, ולהביא שוב את היתרונות והחסרונות של אופציות הביטוח הפנסיוני הקיימות.
חוק פנסיה חובה לכלל העובדים במשק, אשר יצא לאור בתחילת שנת 2008, חייב את המעסיקים לבטח, החל ממשכורת 1/08, כל עובד אשר מילא לו וותק של 9 חודשי עבודה או יותר ואשר לא קיים עבורו ביטוח מנהלים. לגבי עובדים חדשים שייקלטו, המעסיק חייב לבטח אותם לאחר 6 חודשים בלבד.
א. חוק פנסיה חובה
העלות למעסיק לפי שיעורים משתנים בין השנים 2008-2013 שפורסמו בטבלה להלן.
ב. יתרון וחסרונות הביטוח לפי חוק זה:
יתרון: העלות ההתחלתית למעסיק במשך 4 השנים הראשונות, נמוכה יחסית לעומת האופציה של בטוח מנהלים.
חסרונות: 1. העיקרי בהם, מסלול הפיצויים:
המסלול מאבד את נתיבו העצמאי שהוא ברשות המעסיק: אם העובד עוזב מרצונו ולא זכאי לפיצויים, ההפרשות שנעשו במסלול הזה יישארו של העובד ואי-אפשר למשוך אותם לרשות המעסיק.
2. לפי הטבלה אין הפרשה מספיקה לפיצויים שהיא 8.33%, כמו-כן נמנעה מהמעסיק האפשרות להפריש את ההשלמה בקופה מרכזית לפיצויים כהוצאה מוכרת. יוצא, אם העובד מפוטר בשנת 2013 לדוגמה המעסיק צריך לשלם לו בשיק את ההשלמה שהיא 3.8935 משכורות שאין עבורה הפרשה חודשית או שנתית. (*)
3. העלות ההתחלתית הנמוכה יחסית עולה מדי שנה, עד שכמעט מדביקה את עלות ביטוח המנהלים בשנה החמישית לתוכנית.
4. במרפאות שהן חברות, רו"ח החברה יהיה חייב להשלים את ההתחייבות לשלם פיצויים, אבל בתור הוצאה לא מוכרת כי אין בגינה הפרשה.
(*) בכדי להתגבר על חסרון זה, נפתחה האופציה בפני המעסיקים להפריש השלמה למלא שיעור הפיצויים של 8.33%, אבל נשאר החיסרון של איבוד הנתיב העצמאי. דהיינו כל הפיצויים שיופרשו, יהיו של העובד בכל מקרה של סיום עבודה, במקביל לסע' 14 לחוק הפיצויים הקובע כי הכספים שיופרשו יבואו במקום פיצויי פיטורין וסכומם יהיה סופי.
ג. ביטוח מנהלים בפוליסה קיצבתית:
העלות למעסיק באחוזים קבועים: פיצויים 8.33% + תגמולים 5% + אי-כושר קיים מינימום של 0.8% וביחד 14.13%. ובנוסף יורד בתלוש מהעובד עוד 5%.
ד. יתרונות וחסרון לפי שיטת ביטוח מנהלים:
יתרונות:
1. מסלול הפיצויים נשאר עצמאי של המעסיק. אם העובד לא זכאי לפיצויים, הסכום יוחזר למעסיק.
2. ההפרשה בו הינה מלאה, ואין צורך בסכום גדול להשלמת תשלום הפיצויים.
3. ההפרשה מוכרת כהוצאה לצרכי מס.
4. העלות אחידה במשך השנים.
5. הפער הולך ומצטמצם: אם מנטרלים את מסלול הפיצויים מההשוואה, ההפרשים אינם גדולים אשר מגיעים בשנה-5 ל 0.8% בלבד.
חסרון: העלות למעסיק הינה גבוהה יחסית ב4 השנים הראשונות.
ה. ההמלצות למעסיק:
1. לחשוב בכיוון בטוח המנהלים אשר יתרונותיו היחסיות עולות על הביטוח הפנסיוני בסופו של דבר.
2. מי שמעסיק שיננית, המלצה חמה היא לבחור במסלול הפיצויים המלא, ולחתום על סע' 14 לחוק הפיצויים, הנימוקים לכך:
א. ההפרשה לפיצויים היא מתוך עלות השכר המוסכמת בין המעסיק לשיננית, ואין בה תוספת עלות.
ב. הדבר מאפשר שליטה וחישוב בכל רגע נתון בין עלות השכר לבין התפוקה של השיננית בכדי למנוע אי-דיוקים.
ג.סע' 14 בדיוק מתאים מהבחינה של התנודות במשכורות מסיר מהמעסיק דאגה שלא יידרש להשלים סכום נוסף על סכום הפיצויים שנצברו בפוליסה.
3. להימנע מסיכום תשלום משכורת בנטו, כי מדובר כאן בתוספת עלויות הן של המעסיק והן של העובד, ואם מגלמים זאת, העלות יכולה להגיע לאחוזים גבוהים מאוד.
4. עובד שקיימת עבורו פוליסת בטוח מנהלים, יש לוודא, כי הפוליסה הינה קצבתית ומכילה את ה-% שהוזכרו לעיל, ואם חסר, יש להוסיף את אלמנט האי-כושר, שהיה חסר בפוליסות ההוניות הרגילות.
בכבוד רב
קבוצת יתד (דנטלי) בע"מ
טבלת שיעורי ההפרשות משכר העובד
הפרשות המעסיק
שנה לפיצויים לתגמולים סך-הכל עלות הפרשת העובד
2008 0.834% 0.833% 1.667% 0.833%
2009 1.68% 1.66% 3.34% 1.66%
2010 2.5% 2.5% 5% 2.5%
2011 3.34% 3.33% 6.67% 3.33%
2012 4.18% 4.16% 8.34% 4.16%
2013 5% 5% 10% 5%
פנסיה חובה וביטוח מנהלים
